Information zu nachträglichen Einzahlungen in die Säule 3a

Voraussetzungen für nachträgliche Einzahlungen

Eine Lücke in der Säule 3a entsteht, wenn der tatsächlich geleistete Beitrag in einem Jahr unter dem maximal möglichen Beitrag für dieses Steuerjahr liegt. Um solche Lücken rückwirkend durch Einzahlungen zu schliessen, müssen die folgenden Bedingungen erfüllt sein:

• Zeitliche Begrenzung:
  Nachträgliche Einzahlungen sind nur für Lücken ab 2025 möglich, und diese dürfen nicht mehr als zehn Jahre zurückliegen. Eine Lücke aus dem Jahr 2025 kann demnach frühestens ab 2026 und spätestens im 2035 geschlossen werden. Bestehende Lücken aus dem Jahr 2024 oder früher können nicht geschlossen werden.
   
• Einkommensabhängigkeit:
  Nachzahlungen sind nur für Jahre mit AHV-beitragspflichtigem Einkommen erlaubt, in denen Einzahlungen in die Säule 3a möglich gewesen wären.
   
• Maximaler Beitrag für das aktuelle Steuerjahr:
  Nachträgliche Einzahlungen können nur vorgenommen werden, wenn der maximale 3a-Beitrag für das laufende Jahr bereits einbezahlt wurde.
   
• Maximalbetrag pro Nachzahlung:
  Die Höhe der nachträglichen Einzahlung ist pro Jahr auf den regulären Maximalbeitrag für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit beruflicher Vorsorge beschränkt. Für 2025 beträgt dieser beispielsweise 7'258 Franken.
   
• Einmalige Nachzahlung:
  Jede Beitragslücke pro Steuerjahr kann nur durch eine einmalige Nachzahlung geschlossen werden, eine Aufteilung auf mehrere Jahre ist nicht möglich. Es können jedoch die Beitragslücken mehrerer Jahre im selben Steuerjahr geschlossen werden.
   
• Einschränkung für Nachzahlungen vor der Pensionierung:
  Sobald der erste Kapitalbezug aus der 3. Säule aufgrund Erreichen des ordentlichen Referenzalters (frühestens fünf Jahre vor Erreichen des Referenzalters möglich) getätigt wurde, ist es nicht mehr möglich, eine weitere Nachzahlung zur Schliessung einer Beitragslücke vorzunehmen. Dies gilt nicht bei einem Kapitalbezug, welcher aufgrund eines anderen Bezugsgrundes, wie zum Beispiel zur Wohneigentumsförderung oder bei Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit im Haupterwerb getätigt wurde

Unsere Empfehlung

Im Allgemeinen empfehlen wir, die Beiträge in die Säule 3a immer im dafür geltenden Steuerjahr zu tätigen und diese nicht aufzuschieben. Besonders bei voraussichtlich gleichbleibendem oder sinkendem steuerbaren Einkommen ist der Steuervorteil meist grösser, als wenn Beiträge aufgeschoben und nachträglich eingezahlt werden.

Der Aufschub der Vorsorgebeiträge auf ein späteres Steuerjahr kann dann Sinn machen, wenn in den nächsten Jahren ein signifikant höheres, steuerbares Einkommen erwartet wird. Dies kann zum Beispiel durch die Erhöhung der Erwerbsquote, eine Gehaltserhöhung oder Heirat eintreffen. Der mögliche Steuervorteil eines Aufschubs liegt dann in der Brechung der Steuerprogression, wenn mit grösseren Abzügen durch eine Nachzahlung ein tieferer Steuertarif erreicht werden kann.

Ob ein Aufschub der Einzahlung in die Säule 3a Sinn ergibt oder nicht, hängt von vielen individuellen Faktoren (z.B. Familienstand, Steuerdomizil, vorhandenes Vermögen in- und ausserhalb der 3. Säule, steuerpflichtiges Einkommen) ab. Treffen Sie also keine voreiligen Entschlüsse und berechnen Sie die steuerlichen Auswirkungen einer Nachzahlung oder eines geplanten Aufschubs, bevor Sie diese vornehmen.