Une bonne planification pour assurer votre avenir : comment maximiser vos avoirs de prévoyance

D’un point de vue fiscal, des versements dans le 3^e pilier sont donc intéressants. Toutefois, le raisonnement ne peut s’arrêter là : au moment du versement de ses avoirs de prévoyance, le preneur de prévoyance doit également payer des impôts. Certes, pas au taux habituel d’imposition sur le revenu (dans notre exemple, 25 %), mais à un taux d’imposition réduit sur les prestations en capital.

Impôt sur les prestations en capital

L’impôt sur les prestations en capital est utilisé lors d’un retrait en capital, autrement dit d’un versement en une seule fois des avoirs de prévoyance. Cela est surtout possible dans le cadre du 3^e pilier et, en fonction de la caisse de pension, également dans le cadre du 2^e pilier. Le taux d’imposition appliqué lors d’un retrait en capital des avoirs de prévoyance dépend de différents facteurs.

D’une part, le taux d’imposition sur les prestations en capital est progressif, c’est-à-dire qu’il dépend du montant perçu par année fiscale. Plus le montant est élevé, plus le taux d’imposition est élevé. C’est pourquoi il est recommandé de répartir ses avoirs de prévoyance du 3^e pilier sur plusieurs comptes afin de pouvoir les retirer de manière échelonnée au moment de la retraite et, par conséquent, de les répartir sur plusieurs années fiscales. Car il faut savoir que l’argent déposé sur un compte de prévoyance 3a ne peut être retiré que dans son intégralité au moment du départ à la retraite ; un retrait partiel n’est pas possible. L’exemple suivant illustre ce point :

Il est recommandé de répartir l’argent de manière uniforme entre tous les comptes de prévoyance 3a afin de maximiser l’effet de l’échelonnement fiscal. Étant donné que la première progression fiscale significative commence souvent à CHF 50 000, nous recommandons généralement d’ouvrir un autre compte de prévoyance 3a une fois ce montant atteint. Il est également important de savoir que, pour la progression fiscale, les retraits en captial effectués la même année pour le pilier 3a et le 2^e pilier sont additionnés. Pour l’impôt fédéral direct ainsi que dans la plupart des cantons, il en va de même pour les retraits effectués au cours de la même année par deux personnes mariées ou vivant en partenariat enregistré.

En outre, le lieu de résidence du preneur de prévoyance joue également un rôle important, car les taux d’imposition en cas de versement en capital peuvent varier considérablement d’un canton et d’une commune à l’autre. Alors qu’un taux d’imposition de 6,0 %* s’applique à notre couple vivant à Zurich pour un versement de CHF 250 000, un couple marié résidant à Herisau (AR) devrait payer 9,0 %* (CHF 22 500) pour un versement du même montant, contre seulement 4,9 %* (CHF 12 250) pour un couple vivant à Liestal (BL). Lors du retrait des avoirs de prévoyance, la charge fiscale effective dépend donc aussi fortement du lieu de résidence. Il est recommandé de se renseigner sur les taux d’imposition applicables aux preneurs de prévoyance ainsi que sur l’échelonnement des taux d’imposition progressifs sur Internet (par exemple avec le simulateur fiscal de la Confédération) ou auprès de l’autorité fiscale compétente.

En vue d’optimiser les retraits des avoirs de prévoyance, une planification précoce est essentielle. En effet, lorsque l’on prend des mesures pour optimiser sa prévoyance, il faut souvent du temps avant qu’elles ne prennent effet. Généralement, plus de cinq ans sont nécessaires. Le couple de Zurichois que nous avons pris à titre d’exemple, qui partira à la retraite dans dix ans, devrait donc discuter rapidement de sa situation avec un expert afin de pouvoir optimiser au mieux sa prévoyance.

Avez-vous, vous aussi, des questions sur votre prévoyance ? Votre conseillère ou conseiller à la clientèle se fera un plaisir d’y répondre.

Nous vous recommandons également de tenir compte de nos six conseils sur le pilier 3a.

*Source : simulateur fiscal de l’Administration fédérale des contributions