Sicurezza per il futuro grazie a una pianificazione intelligente: massimizzare gli averi previdenziali al momento del prelievo

Pertanto, il versamento nel 3° pilastro conviene dal punto di vista fiscale. Tuttavia questo conteggio non è esaustivo. Anche al momento del prelievo degli averi di previdenza si devono pagare le imposte, sebbene non con la normale aliquota dell’imposta sul reddito (nel nostro esempio il 25%), bensì con l’aliquota ridotta dell’imposta sul prelievo di capitale.

Imposta sul prelievo di capitale

L’imposta sul prelievo di capitale viene applicata quando viene effettuato un prelievo di capitale, ossia quando si percepisce l’avere previdenziale in un versamento unico. Ciò è possibile soprattutto nel 3° pilastro e, a seconda della cassa pensione, anche nel 2°. L’ammontare dell’aliquota fiscale sul prelievo di capitale (avere di previdenza) dipende da vari fattori.

Da un lato, l’aliquota fiscale sul prelievo di capitale è progressiva, cioè dipende dall’ammontare dell’importo prelevato in ogni anno fiscale. Più alta è la somma, maggiore è l’aliquota fiscale. Perciò è consigliabile suddividere l’avere previdenziale del 3° pilastro su più conti, per poterlo prelevare in modo scaglionato quando si è in pensione, distribuendo i prelievi su più anni fiscali. Questo perché al pensionamento, l’avere del conto di previdenza 3a può essere prelevato solo interamente: non sono consentiti prelievi parziali. Facciamo un esempio:

Per massimizzare l’effetto dello scaglionamento fiscale, si consiglia una ripartizione uniforme su tutti i conti di previdenza 3a. Dato che la prima progressione fiscale di rilievo inizia spesso a CHF 50 000, a partire da questo importo generalmente consigliamo di aprire un altro conto di previdenza 3a. Inoltre è importante sapere che i prelievi di capitale dal pilastro 3a e dal 2° pilastro effettuati nello stesso anno vengono computati insieme ai fini della progressione fiscale. Per l’imposta federale diretta e per la maggior parte dei cantoni, questo vale anche per i prelievi effettuati nello stesso anno dai coniugi o dalle persone che vivono in unione domestica registrata.

Inoltre, svolge un ruolo importante il luogo di domicilio dell’intestatario della previdenza, poiché le aliquote fiscali per il prelievo di capitale possono variare notevolmente a seconda del cantone e del comune. Mentre alla nostra coppia di Zurigo, ZH, è applicata un’aliquota fiscale del 6,0%* per il prelievo di CHF 250 000, una coppia di Herisau, AR, deve pagare il 9,0%* (CHF 22 500) per lo stesso importo e una coppia di Liestal, BL, solo il 4,9%* (CHF 12 250). Di conseguenza l’onere fiscale effettivo per il prelievo degli averi di previdenza dipende fortemente anche dal domicilio. Si consiglia di verificare le aliquote fiscali applicabili all’intestatario della previdenza e gli scaglioni delle aliquote fiscali progressive su Internet (es. Calcolatore d’imposta della Confederazione) o presso l’autorità fiscale di competenza.

Per ottimizzare i prelievi degli averi di previdenza è fondamentale pianificarli per tempo. Spesso, occorre del tempo perché le misure adottate per ottimizzare gli averi previdenziali producano i loro effetti. Di solito cinque anni o meno non sono sufficienti. Anche la coppia del nostro esempio, a cui mancano dieci anni al pensionamento, dovrebbe discutere quanto prima la propria situazione previdenziale con un esperto per ottenere la migliore ottimizzazione possibile.

Avete anche voi domande sulla vostra previdenza? La vostra o il vostro consulente alla clientela è sempre a vostra disposizione per rispondere alle vostre domande.

Consultate anche i nostri 6 consigli sul pilastro 3a.

*Fonte: Calcolatore d’imposta della Confederazione